皖教工委〔2015〕68號

省屬有關(guān)高等學(xué)校,，廳直屬中專學(xué)校，委廳各處室,、事業(yè)單位：

為深入貫徹落實《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國預(yù)算法》《安徽省內(nèi)部審計條例》和《安徽省人民政府關(guān)于加強(qiáng)審計工作的意見》(皖政〔2015〕34號）等有關(guān)規(guī)定,，進(jìn)一步嚴(yán)格財務(wù)管理,、強(qiáng)化內(nèi)部控制,、防范財務(wù)風(fēng)險、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,，省委教育工委,、省教育廳決定建立預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)收支年度審計全覆蓋制度（以下簡稱“年度審計制度”）。現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：   

一,、審計范圍與審計方式

（一）審計范圍,。建立年度審計制度的單位包括省教育廳所屬普通本科高校、高職高專院校,、成人高校,、中專學(xué)校、廳機(jī)關(guān)以及廳屬事業(yè)單位（以下簡稱“各單位”）,。年度審計制度自2016年起建立執(zhí)行,。各單位須在會計年度結(jié)束后3個月內(nèi)組織開展審計工作，每年6月底和12月底前向省委教育工委,、省教育廳分別報送審計報告和審計整改報告,。

（二）審計方式。年度審計由各單位自行組織實施,。其中,，有內(nèi)部審計力量保證的可直接組織審計；也可采取外聘專家審計或委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計,；當(dāng)年已列入省審計廳經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和省教育廳法人離任審計的學(xué)校和單位,，可不再另行安排預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)收支年度審計。為統(tǒng)一把握審計進(jìn)度和審計質(zhì)量,，委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計的,，由省教育廳聯(lián)合各單位嚴(yán)格按照政府采購程序確定社會中介機(jī)構(gòu)，審計所需費用由各單位在年度預(yù)算中統(tǒng)籌安排,。

 省委教育工委,、省教育廳對各單位是否執(zhí)行年度審計制度、年度審計質(zhì)量和審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況進(jìn)行督查和通報,。

  二,、審計重點與審計內(nèi)容

（一）經(jīng)濟(jì)決策。重點審查“三重一大”制度落實到位情況,，重點審查重大（經(jīng)濟(jì)）決策,、重大（投融資）項目安排以及大額資金使用,，有沒有廣泛調(diào)查研究、兗分征求意見,、進(jìn)行科學(xué)論證,，是否經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，有沒有落實“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、集中管理”的財務(wù)管理體制,。內(nèi)部管理的相關(guān)內(nèi)控制度是否建立健全，內(nèi)控制度是否貫徹執(zhí)行,，有無存在漏洞,。

（二）預(yù)算收入。重點審查各項收入是否全部入賬并按規(guī)定納入預(yù)算管理,，統(tǒng)一使用,，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入的問題,；依法取得的行政事業(yè)性收費（含合作辦學(xué)教育收費）,、國有資產(chǎn)（資源）有償使用收入和處置等非稅收入，是否按規(guī)定及時足額上繳財政,，有無隱瞞,、截留、滯留,、擠占,、挪用、坐支,、私分非稅收入或存入其他賬戶,，以及違規(guī)設(shè)立非稅收入過渡戶，違規(guī)轉(zhuǎn)移到所屬工會,、培訓(xùn)中心,、服務(wù)中心等單位使用等問題；收入體外循環(huán),、非稅收入在代管款項中列收列支,、未經(jīng)許可擅自收費、超標(biāo)準(zhǔn)收費,，以及擅自改變收費項目,、對象、標(biāo)準(zhǔn)亂收費等問題,。審查有無違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定,，將應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含服務(wù)性收費、代收費,、有價證券及其形成的資產(chǎn)）設(shè)立“小金庫”情況,。審查預(yù)算收入的預(yù)算與決算的差異及原因分析,。

（三）票據(jù)使用。重點審查違反票據(jù)管理規(guī)定用財政票據(jù)收取經(jīng)營服務(wù)性收費,、往來結(jié)算票據(jù)使用不規(guī)范,、轉(zhuǎn)讓、出借,、代開,、非法買賣、擅自銷毀,、涂改財政票據(jù),、使用非法票據(jù)或者不按規(guī)定開具財政票據(jù)、使用過期的財政票據(jù),、相互串用各種賄政票據(jù)、財政票據(jù)替代稅務(wù)發(fā)票等問題,。

（四）預(yù)算支出,。重點審查是否按預(yù)算和規(guī)定的用途、標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費,，有無突破預(yù)算,、挪用經(jīng)費、提高開支標(biāo)準(zhǔn),、擴(kuò)大開支范圍,、揮霍浪費等問題；超預(yù)算或無預(yù)算安排支出,，虛列支出,、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金，轉(zhuǎn)嫁支出等問題,；違規(guī)在專項資金中開支工資福利,、津貼補(bǔ)貼，不按規(guī)定用途使用和核算,，截留,、擠占、挪用專項資金等問題,。有無違規(guī)擴(kuò)大出國經(jīng)費開支范圍問題,；有無違反規(guī)定超規(guī)格、超標(biāo)準(zhǔn)接待問題,；有無以虛報,、冒領(lǐng)手段騙取會議費，虛報會議人數(shù),、天數(shù)等進(jìn)行報銷,，違規(guī)擴(kuò)大會議費開支范圍,、擅自提高會議費開支標(biāo)準(zhǔn)，在非定點飯店或嚴(yán)禁召開會議的風(fēng)景名勝區(qū)召開會議,，違規(guī)轉(zhuǎn)嫁或攤派會議費用以及報銷與會議無關(guān)費用等問題,；有無借會議、培訓(xùn),、展覽,、學(xué)習(xí)、調(diào)研,、考察等名義組織會餐,、安排宴請、公款旅游以及在會議費,、培訓(xùn)費中列支公務(wù)接待費等與會議,、培訓(xùn)無關(guān)的支出等問題。

（五）往來資金,。重點審查各種暫存,、暫付、代收,、代扣,、代繳等款項核對、清算,、解繳,、清理不及時，跨年度結(jié)算或長期掛賬,，個人借用公款用于從事經(jīng)營,、非公支出，違規(guī)將各項收支在往來科目中核算等問題,。

（六）科研經(jīng)費,。重點審查科研經(jīng)費管理不到位問題，重點審查科研經(jīng)費管理制度形同虛設(shè),、科研經(jīng)費管理責(zé)任不落實和內(nèi)控制度不完善,、缺乏有效的科研經(jīng)費監(jiān)督體系、科研經(jīng)費使用審批流于形式,、科研經(jīng)費審核把關(guān)不嚴(yán)（虛假套取資金,、報銷個人和家庭費用、虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),、使用不合規(guī)發(fā)票報銷等）,、科研項目不按期結(jié)題或結(jié)題不結(jié)賬、科研項目合作和科研成果管理不規(guī)范,，以及使用科研經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)和形成的無形資產(chǎn)或副產(chǎn)品收入不入賬等問題,。

（七）基本建設(shè)和政府采購,。重點審查基本建設(shè)內(nèi)控不嚴(yán)格、政府采購政策執(zhí)行不到位問題,，審查基建決策程序不規(guī)范,、基建項目違規(guī)超概算、基建項目（輔材）未按規(guī)定招投標(biāo),、基建程序控制不嚴(yán)格,、超進(jìn)度超合同規(guī)定支付款項等問題；厘清項目建設(shè)全過程中由于工程變更增加投資的環(huán)節(jié)和程序,，深入查找造成基建項目“低價中標(biāo),、高價結(jié)算”的原因。未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)和政府采購政策,、采購預(yù)算編制不完整,、執(zhí)行經(jīng)費預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)格、違反政府采購程序“暗箱”操作,，以及無預(yù)算,、超預(yù)算采購等問題。

（八）內(nèi)部收入分配制度,。重點審查各種工資津補(bǔ)貼及工資外的補(bǔ)貼、獎金是否符合規(guī)定,，是否按批準(zhǔn)的辦法和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,。

  是否有違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼問題，違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼的主要形式包括：(1)津貼補(bǔ)貼政策外自行設(shè)立發(fā)放的各類津貼補(bǔ)貼項目,；(2)以有價證券,、支付憑證,、商業(yè)預(yù)付卡、實物等形式發(fā)放津貼補(bǔ)貼或報銷屬于個人支出的費用；(3)違反規(guī)定使用專項經(jīng)費發(fā)放的津貼補(bǔ)貼,；(4)借重大活動籌備或者節(jié)日慶祝之機(jī)，變相向職工普遍發(fā)放貨幣資金,、有價證券或者其他實物,；(5)違反規(guī)定向關(guān)聯(lián)單位（企業(yè)）轉(zhuǎn)移資金，再從關(guān)聯(lián)單位（企業(yè)）套現(xiàn)或由關(guān)聯(lián)單位（金業(yè)）以各種名目給職工發(fā)放的津貼補(bǔ)貼（包括有價證券,、支付憑證,、商業(yè)預(yù)付卡、實物）,；(6)私設(shè)“小金庫”發(fā)放的津貼補(bǔ)貼,。

（九）資產(chǎn)管理。重點審查資產(chǎn)配置,、使用,、處置管理制度缺失,、制度執(zhí)行不到位等問題，有無違反有關(guān)法律,、法規(guī)和制度的規(guī)定配置資產(chǎn),，資產(chǎn)配置與履行職責(zé)不適應(yīng)，以及資產(chǎn)重復(fù)配置,、資產(chǎn)配置中存在奢侈浪費等問題,；資產(chǎn)管理使用制度不健全，資產(chǎn)管理責(zé)任制不落實,，資產(chǎn)賬實不符,，擅自變更資產(chǎn)性質(zhì)，違規(guī)設(shè)置賬外資產(chǎn)等問題,；資產(chǎn)出租未履行報批程序,、未按照規(guī)范要求實行公開招租、未依法依規(guī)簽訂租賃合同,、擅自改變收益權(quán)屬,、資產(chǎn)收益管理不規(guī)范、以支抵租或截留資產(chǎn)出租收入,，以及資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)主體,、合同簽訂主體、收益上繳主體不一致等問題,；資產(chǎn)處置范圍,、審批程序、處置方式,、收入管理等方面存在的違規(guī)問題,，以及擅自處置資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移收入,、私分資產(chǎn)等行為,。

（十）對外投資和所屬企業(yè)。重點審查對外投資和各單位所屬企業(yè)管理操作不規(guī)范等問題,，審查對外投資,、對單位辦企業(yè)投資未履行報批手續(xù)、對外投資股權(quán)管理不規(guī)范,、單位所屬企業(yè)改制操作不規(guī)范,、對單位所屬企業(yè)投資長期未清理等問題；對單位所屬企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)考核,、收益上交,、財務(wù)監(jiān)管不到位，單位所屬企業(yè)內(nèi)部控制形同虛設(shè)、財務(wù)管理混亂等問題,。

   三,、工作要求

（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。建立年度審計全覆蓋制度是嚴(yán)格財務(wù)管理和嚴(yán)南財經(jīng)紀(jì)律的重要舉措,，是提高依法理財水平和單位治理能力的現(xiàn)實保障,。各單位要高度重視，把年度審計工作擺上重要位置,，列入年度工作重點,。要加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，健全內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制,，加強(qiáng)內(nèi)審隊伍建設(shè),，提高內(nèi)審人員依法審計的能力和水平。要加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部審計政策的宣傳和培訓(xùn),，支持財務(wù)部門和內(nèi)審職能部門依法履行職責(zé),。要在年度預(yù)算中統(tǒng)籌安排年度審計工作所必需的經(jīng)費。

（二）確保審計質(zhì)量,。各單位的內(nèi)審職能部門要切實增強(qiáng)大局意識,、責(zé)任意識、擔(dān)當(dāng)意識和質(zhì)量意識,，按照“嚴(yán),、細(xì)、深,、實,、快”的要求，研究制定審計目標(biāo)更加明確,，審計重點內(nèi)容具體細(xì)化，更加符合本單位實際,，操作性強(qiáng)的審計實施方案,。準(zhǔn)確把握預(yù)算執(zhí)行審計重點，全面反映審計成果,。既要嚴(yán)肅查處和揭示預(yù)算執(zhí)行中的違法違規(guī)問題,，又要注重從體制、制度和政策層面加強(qiáng)綜合分析,，提出切實可行的審計意見建議,。審計報告要做到事實清楚，定性準(zhǔn)確,，處理恰當(dāng),，建議可行。

（三）強(qiáng)化問題整改。各單位的主要負(fù)責(zé)人要高度重視年度審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作,，將整改情況納入督查督辦事項,。要建立完善內(nèi)審職能部門、人事部門,、財務(wù)部門,、資產(chǎn)部門、業(yè)務(wù)部門,、紀(jì)檢部門參與的聯(lián)合督促整改工作機(jī)制,，根據(jù)審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，督促內(nèi)部單位落實整改,。要建立健全審計整改清單“銷號”制度,，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，按時限要求整改銷號,，年終考核,。

  內(nèi)審職能部門要建立整改檢查跟蹤機(jī)制．在規(guī)定時限內(nèi)，對審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況進(jìn)行全面檢查,。各單位要把審計結(jié)果及其整改情況作為考核,、獎懲的重要依據(jù)，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題,，要依法依紀(jì)作出處理,，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任；對審計反映的典型性,、普遍性,、傾向性問題，要及時研究,，完善制度,。對整改不到位的，要約談被審計單位主要負(fù)責(zé)人,。對整改不力屢審屢犯的,，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。

  各單位要根據(jù)本通知精神,，結(jié)合本單位實際,，制定年度審計制度實施方案，于2015年12月31日前報省委教育工委,、省教育廳,。各單位2016年年度審計工作安排及內(nèi)部審計牽頭單位和工作聯(lián)系人信息，請于2015年12月31日前,，反饋委廳財務(wù)處,。

  聯(lián)系人：姚忠，聯(lián)系電話：0551-62831825。

　中共安徽省委教育工委   安徽省教育廳

2015年12月11日