( 1 9 9 6年1 1月1 5日國(guó)家教委辦公廳印發(fā))

  第一條為了加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的考核,，推動(dòng)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家教委第2 4號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》的貫徹落實(shí),，促進(jìn)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)制度的健全和工作水平的提高,，特制定本辦法。 

   第二條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作考核的對(duì)象為各級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)派駐教育主管部門(mén)的審計(jì)機(jī)構(gòu)和教育系統(tǒng)各級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其所在部門(mén)和單位,。

   第三條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的考核,，以建立健全內(nèi)部審計(jì)制度、開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的情況為內(nèi)容,，以《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署,、國(guó)家教委關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定為依據(jù)，以百分制評(píng)定考核的結(jié)果,。

   考核的具體內(nèi)容和結(jié)果的評(píng)定,，按《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作考核項(xiàng)目與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)》（見(jiàn)附1）執(zhí)行。

   第四條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作考核的方法和程序是： 
   1,、自查,。各級(jí)教育審計(jì)機(jī)構(gòu)及其所在部門(mén)和單位按照本辦法第三條的規(guī)定，在每年年終時(shí)逐項(xiàng)進(jìn)行自查,，填寫(xiě)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作考核表》（見(jiàn)附2）,，經(jīng)本部門(mén),、本單位主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)審簽后，連同本年度工作總結(jié)一并上報(bào)上一級(jí)教育主管部門(mén)及其審計(jì)機(jī)構(gòu),。

   2,、考核。上級(jí)教育主管部門(mén)及其審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下一級(jí)教育部門(mén),、單位及其審計(jì)機(jī)構(gòu)的自查結(jié)果進(jìn)行審查,，組織考核。每年至少要對(duì)1 / 3的下一級(jí)部門(mén),、單位及其審計(jì)機(jī)構(gòu),，按照本辦法第三條的規(guī)定，組織一次全面的或有重點(diǎn)的考核,。在考核中可以組織工作性質(zhì)和職責(zé)相同的部門(mén)和單位進(jìn)行互查,，其結(jié)果可作為評(píng)定考核的依據(jù)?？己撕突ゲ榫杼顚?xiě)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作考核表》,。

   3、反潰考核小組對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行綜合分析,，向被考核的部門(mén)和單位及其審計(jì)機(jī)構(gòu)反饋,，肯定成績(jī)，指出不足,，提出改進(jìn)的意見(jiàn)和建議,。

   4、小結(jié),。對(duì)考核情況和結(jié)果進(jìn)行小結(jié),，在應(yīng)考核的范圍內(nèi)加以通報(bào),，并上報(bào)上一級(jí)教育主管部門(mén)及其審計(jì)機(jī)構(gòu),。

   第五條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的考核，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持考核與整改相結(jié) 
合,、表彰獎(jiǎng)勵(lì)與批評(píng)幫助相結(jié)合的原則,。

   被考核的部門(mén)和單位及其審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和考核反饋指出的問(wèn)題及提出的意見(jiàn),，認(rèn)真進(jìn)行研究,，采取切實(shí)措施加以解決和改進(jìn)，并將整改措施和結(jié)果及時(shí)上報(bào)上一級(jí)教育主管部門(mén)及其審計(jì)機(jī)構(gòu),。

   上一級(jí)教育主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)考核結(jié)果,，確定被考核部門(mén)和單位內(nèi)部審計(jì)工作的等級(jí)：8 5分以上的為一等，6 1至8 4分的為二等,，6 0分以下的為三等,。對(duì)評(píng)為一等的部門(mén)和單位及其審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)進(jìn)行表彰和獎(jiǎng) 
勵(lì),，對(duì)評(píng)為二等的應(yīng)幫助提高，對(duì)評(píng)為三等的應(yīng)加以批評(píng),，限期解決存在的主要問(wèn)題,。今后只有連續(xù)兩次經(jīng)考核或自查被評(píng)為一等的部門(mén)和單位及其審計(jì)機(jī)構(gòu)，方具備評(píng)選全國(guó)或全國(guó)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位和內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)集體的資格,。

   第六條教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的考核,，必須堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，務(wù)求實(shí)效,，切忌形式主義,。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)弄虛作假、敷衍塞責(zé)等情況的,，應(yīng)通報(bào)批評(píng),，并取消其三年內(nèi)參加評(píng)選先進(jìn)的資格。

   第七條本辦法自下發(fā)之日起實(shí)行,。審計(jì)署駐國(guó)家教委審計(jì)局此前下發(fā)的考核辦法同時(shí)廢止,。

   附：1、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作考核項(xiàng)目與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 2,、教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作考核表(略)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作考核項(xiàng)目與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn) 
一,、高等學(xué)校和教育企事業(yè)單位及其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的考核項(xiàng)目與評(píng)分標(biāo) 
準(zhǔn):

  （一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況（滿分1 0分）按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的、與本部門(mén)本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相同級(jí)別的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的,，10分,；獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)但未與本部門(mén)本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)同級(jí)的，6分,；將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與其他機(jī)構(gòu)合署辦公,，但能相對(duì)獨(dú)立開(kāi)展工作的，2分,；將內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與其他機(jī)構(gòu)合并,，不能獨(dú)立開(kāi)展工作的,或按規(guī)定應(yīng)設(shè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)但未設(shè)的, 0分。

  （二）審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)情況（滿分1 5分） 1,、在校全日制學(xué)生5 0 0 0人以上的大學(xué),、獨(dú)立設(shè)置的學(xué)院和高等專(zhuān)科學(xué)校，配備5人以上的專(zhuān)職審計(jì)人員的,，以5人5分為基礎(chǔ),，每多1人加1分，每少1人減1分,。

  在校全日制學(xué)生5 0 0 0人以下的大學(xué),、獨(dú)立設(shè)置的學(xué)院和高等專(zhuān)科學(xué)校以及大型教育企事業(yè)單位配備3人以上的專(zhuān)職審計(jì)人員的，以3人5分為基礎(chǔ),，每多1人加1分,，每少1人減1分,。

  按規(guī)定應(yīng)配備專(zhuān)職審計(jì)人員但未配備的，0分,。

  2,、具有中、高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)的專(zhuān)職審計(jì)人員達(dá)到半數(shù)以上的,，2分,；未達(dá)半數(shù)的，1分,；無(wú)中,、高級(jí)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)的，0分,。

  3,、建立并認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)人員學(xué)習(xí)制度、培訓(xùn)制度,、考核制度的,，3分；有制度但執(zhí)行一般的,，1分,；無(wú)制度的，0分,。

  4,、積極組織審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)理論研討，總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),，每年有兩篇以上的論文或研究報(bào)告在省級(jí)以上（含）公開(kāi)或內(nèi)部刊物上發(fā)表或被上級(jí)部門(mén)采用的,，3分；在省級(jí)以上（含）公開(kāi)或內(nèi)部刊物上發(fā)表或被上級(jí)部門(mén)采用一篇的,，1分,；無(wú)成果的，0分,。

  5,、審計(jì)人員遵守守則，勤政廉政的,，2分；當(dāng)年發(fā)生違紀(jì)問(wèn)題的,，0分,。

  （三）對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)的情況（滿分1 5分） 1、由本部 
門(mén),、本單位主要行政負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)并具體分管,，或由該負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo),、其他行政負(fù)責(zé)人協(xié)助分管的，5分,；由本部門(mén),、本單位主要行政負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)，但由其他非行政負(fù)責(zé)人協(xié)助分管的,，3分,；本部門(mén)、本單位主要行政負(fù)責(zé)人不直接領(lǐng)導(dǎo),，而由其他行政負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)的,，2分；本部門(mén),、本單位主要行政負(fù)責(zé)人不直接領(lǐng)導(dǎo),，而由其他非行政負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)的，1分,。

  2,、本部門(mén)、本單位不分管內(nèi)部審計(jì)工作的其他黨政負(fù)責(zé)人重視,、關(guān)心和支持內(nèi)部審計(jì)工作的,，4分；一般的,，2分,；有人排斥、非難,、阻礙內(nèi)部審計(jì)工作的,，0分。

  3,、直接領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)助分管內(nèi)部審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人全面認(rèn)真地履行國(guó)家教委第24號(hào)令第1 0條所規(guī)定的6項(xiàng)職責(zé)的,，6分；某項(xiàng)或某幾項(xiàng)職責(zé)未能履行或雖做工作但效果較差的,，則每項(xiàng)應(yīng)從6分中扣除1分,；因?yàn)槭毝l(fā)生重大失誤、造成嚴(yán)重后果的,，則每一失誤應(yīng)從6分中扣除2分,。

  （四）內(nèi)部審計(jì)工作的條件狀況（滿分1 0分） 1、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 
和審計(jì)人員履行職責(zé)及審計(jì)人員培訓(xùn)所必需的經(jīng)費(fèi)能夠加以保證的,，2分,；基本可以保證的，1分,；不能加以保證的,，0分,。

  2、審計(jì)人員的待遇,、職務(wù)評(píng)聘和生活等方面的實(shí)際困難和問(wèn)題得到較好解決的,，2分；情況一般的,，1分,；不加關(guān)心，該解決且能解決但不予解決的,，0分,。

  3、根據(jù)本部門(mén),、本單位的財(cái)力,，積極為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員履行職責(zé)配備必需的設(shè)備的，2分,；情況一般的,，1分；有條件而不予配備的,，0分,。

  4、研究財(cái)經(jīng)工作的會(huì)議和其他有關(guān)會(huì)議,，能通知內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)派人參加的,，2分；時(shí)而通知時(shí)而不通知的,，1分,；從不通知的，0分,。

  5,、認(rèn)真宣傳內(nèi)部審計(jì)工作，使各部門(mén)和廣大群眾積極支持和配合內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的,，2分,；情況一般的，1分,；發(fā)生嚴(yán)重干擾內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員履行職責(zé)的事件而不及時(shí)處理的,，0分。

  （五）內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況（滿分5 0分） 1,、規(guī)章制度建設(shè)情況（滿分1 0分） ( 1 )結(jié)合本部門(mén),、本單位的實(shí)際，制定了實(shí)施國(guó)家教委第2 4號(hào)令具體辦法的,，4分,；未制定的，0分,。

  ( 2 )制定了操作性較強(qiáng)的內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度累計(jì)4個(gè)以上的,，以4個(gè)4分為基礎(chǔ)，每多1個(gè)加1分,，每少1個(gè)減1分,；未制定的，0分,。

  ( 3 )制定并認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量控制辦法和崗位責(zé)任制的,，2分；制定但未認(rèn)真執(zhí)行的,，1分,；未制定的，0分,。

  2,、完成審計(jì)工作的情況（滿分2 0分） ( 1 )完成年度工作計(jì)劃的情況（滿分5分）全面完成年度工作計(jì)劃的，5分,；完成8 0％以上的,，3分；完成6 0％以上的,，1分,；完成不足6 0％的，0分,。

  ( 2 )完成領(lǐng)導(dǎo)交辦任務(wù)的情況（滿分5分）如期完成本部門(mén),、本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門(mén)交辦的審計(jì)任務(wù)的，5分,；其中有一項(xiàng)未完成或兩項(xiàng)未按期完成的,，2分；兩項(xiàng)以上未完成或三項(xiàng)以上未按期完成的,，0分,。

  ( 3 )審計(jì)工作質(zhì)量情況（滿分8分）

  審計(jì)工作質(zhì)量較高，即能?chē)?yán)格按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)規(guī)范進(jìn)行審計(jì)( 1 9 98年前只要求能?chē)?yán)格按照國(guó)家教委第2 4號(hào)令第四章所規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行審計(jì)) ,做到查清事實(shí),、分清是非,、定性準(zhǔn)確、處理恰當(dāng),、遵守程序,，認(rèn)真貫徹“一審二幫三促進(jìn)”原則的，8分；未完全達(dá)到以上要求,，審計(jì)質(zhì)量一般的,，4分；兩項(xiàng)以上（含）審計(jì)工作出問(wèn)題,，發(fā)生重大失誤,、造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)倒扣2分,。

  （4）審計(jì)檔案建立情況（滿分2分）

  審計(jì)檔案建立及時(shí),，資料完整，裝訂整齊的,，2分,；一般的，1分,；未建立的,，0分。

  3,、開(kāi)展審計(jì)調(diào)查的情況（滿分5分）

  能按國(guó)家教委第2 4號(hào)令第1 8條的要求,，開(kāi)展兩項(xiàng)以上的重要事項(xiàng)的審計(jì)調(diào)查，并審計(jì)調(diào)查報(bào)告被本部門(mén),、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)部門(mén)采用 
的,，5分；只進(jìn)行了一項(xiàng)審計(jì)調(diào)查,，但審計(jì)調(diào)查報(bào)告被本部門(mén),、本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)部門(mén)采用的，3分,；進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,，但審計(jì)調(diào)查報(bào)告未被采用的，1分,；未進(jìn)行此項(xiàng)工作的,，0分。

  4,、實(shí)行審簽的情況（滿分2分）

  完成國(guó)家教委第2 4號(hào)令第2 0條所規(guī)定的審簽任務(wù)1 0項(xiàng)以上,，并能做到嚴(yán)格、準(zhǔn)確,、及時(shí)的,，2分；完成1 0項(xiàng)以下的或質(zhì)量一般的,，1 
分,；未進(jìn)行這項(xiàng)工作或質(zhì)量出問(wèn)題,、造成嚴(yán)重后果的，0分,。

  5,、開(kāi)展咨詢服務(wù)的情況（滿分3分）

  積極開(kāi)展此項(xiàng)工作，提供1 0次以上咨詢服務(wù)的,，3分,；提供1 0次以下的,，1分,；未開(kāi)展此項(xiàng)工作的，0分,。

  6,、審計(jì)決定、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)建議落實(shí)情況（滿分5分）能全面落實(shí)的,，5分,；8 0％以上能落實(shí)的，3分,；落實(shí)不足8 0％的,，0分。

  7,、開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的情況（滿分5分）半數(shù)以上專(zhuān)職審計(jì)人員能使用計(jì)算機(jī)作輔助工具的,，5分；只有個(gè)別人會(huì)使用計(jì)算機(jī)作輔助工具 
的,，2分,；無(wú)人會(huì)使用計(jì)算機(jī)的，0分,。

  二,、教育主管部門(mén)及其審計(jì)機(jī)構(gòu)的考核項(xiàng)目與評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)教育主管部門(mén)及其審計(jì)機(jī)構(gòu)的考核項(xiàng)目，除與高等學(xué)校和教育企事業(yè)單位及其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的考核項(xiàng)目相同以外,，還應(yīng)考核對(duì)本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督的情況,。

  各項(xiàng)考核的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)是：

  （一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置情況、對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)的情況和內(nèi)部審計(jì)工作條件狀況的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),，與高等學(xué)校和教育企事業(yè)單位及其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)同,。

  （二）審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)情況的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，除審計(jì)人員的配備外,，其余與高等學(xué)校和教育企事業(yè)單位及其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)同,。

  審計(jì)人員配備的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)為：省級(jí)教育主管部門(mén)配備5人以上專(zhuān)職審計(jì)人員的，以5人5分為基礎(chǔ),，每多1人加1分,，每少1人減1分。

  地、市級(jí)教育主管部門(mén)配備3人以上專(zhuān)職審計(jì)人員的,，以3人5分為基礎(chǔ),，每多1人加1分，每少1人減1分,。

  縣級(jí)教育主管部門(mén)配備2人以上專(zhuān)職審計(jì)人員的,，以2人5分為基礎(chǔ)，每多1人加1分,，每少1人減1分,。

  按規(guī)定應(yīng)配備專(zhuān)職審計(jì)人員但未配備的，0分,。

  （三）內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展情況的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn),，除完成審計(jì)工作的情況外，其余與高等學(xué)校和教育企事業(yè)單位及其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)同,。

  完成審計(jì)工作情況的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)為滿分1 2分： 1,、每年完成5項(xiàng)以上審計(jì)任務(wù)的，以5項(xiàng)5分為基礎(chǔ),，每多1項(xiàng)加1分,，每少1項(xiàng)減1分。

  2,、審計(jì)工作質(zhì)量較高的,，7分；一般的,，4分,；兩項(xiàng)以上（含）審計(jì)工作出問(wèn)題，發(fā)生重大失誤,、造成嚴(yán)重后果的,，應(yīng)倒扣2分。

  （四）對(duì)本地區(qū)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督的情況（滿分8分） 1,、全面履行國(guó)家教委第2 4號(hào)令第1 1條所規(guī)定的6項(xiàng)職責(zé)的,，6分；某項(xiàng)或某幾項(xiàng)職責(zé)未能履行或雖做工作但效果較差的,，則每項(xiàng)應(yīng)從6分中扣除1分,；因?yàn)槭毝l(fā)生重大失誤、造成嚴(yán)重后果的,，則每一失誤應(yīng)從6分中扣除2分,。

  2、每年至少召開(kāi)一次本地區(qū)教育審計(jì)工作會(huì)議的,，2分,；隔年召開(kāi)一次的,，1分；三年以上不召開(kāi)的,，0分,。

  三、加分

  （一）本部門(mén),、本單位當(dāng)年被評(píng)為全國(guó)或全國(guó)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位的,，加5分；被評(píng)為盛自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市或其教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位的，加3分,；被評(píng)為省級(jí)以下或其教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位的,，加2分。

  （二）教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)被評(píng)為全國(guó)或全國(guó)教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)集體的,，加5分；被評(píng)為盛自治區(qū),、直轄市,、計(jì)劃單列市或其教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)集體的，加3分,；被評(píng)為省級(jí)以下或其教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)集體的,，加2分；被本部門(mén),、本單位評(píng)為先進(jìn)集體的,，加2分。

  （三）能按規(guī)定的要求,，及時(shí)向上一級(jí)部門(mén)報(bào)送計(jì)劃,、總結(jié)、重要的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)調(diào)查報(bào)告等材料,，及時(shí)填報(bào)有關(guān)報(bào)表的,，加5分；不能及時(shí)上報(bào)的,，2分,；所報(bào)材料和報(bào)表不合要求的，1分,；從不上報(bào)的,，0分。